第一章  总  则

第一条（tiáo） 为（wéi）规（guī）范市属国（guó）有企业资（zī）产（chǎn）评估管理工作，维（wéi）护国（guó）有资产合法权益，根据《中华人民共和国（guó）企（qǐ）业（yè）国有（yǒu）资产法》《中华人民（mín）共和（hé）国资产评估法》《国（guó）有资（zī）产评估管理办法》《企业国有资（zī）产评（píng）估管理暂（zàn）行办法》及相关法律、行政法规和规章，制定本办法（fǎ）。

第二条 本（běn）办法适用于深圳市（shì）人（rén）民政府国有资产监督管（guǎn）理委员会（以（yǐ）下简（jiǎn）称市国资委）及其直接履行出（chū）资人职责的国（guó）有独资企业、国有独资公（gōng）司和国有控股公司（以下统称直管企（qǐ）业）及其所属各级全资、控股企业（直管（guǎn）企业及其所属全资、控股企（qǐ）业以下统称企业（yè））资产评估工作。

第三条 企业资产评（píng）估应（yīng）当（dāng）遵（zūn）守国家法律、行政法规（guī）、规章和有关政策规定，遵循公平、公开、公正（zhèng）的原（yuán）则，按照（zhào）有关规定进行，严格落（luò）实责任，防止国有资产流失。

第四条（tiáo） 资产评估项目实行核准制和备（bèi）案制。

 

资产评估项目有下列情形之一的，由市国资委负责办理核准手续：

（一）经（jīng）深圳（zhèn）市人民政府批准（zhǔn）经济（jì）行为（wéi）涉及的资产评估项目；

（二）市国资委作为委托单位（wèi）的资产评估项目；

（三）市国资委认（rèn）为需要核准的其他重大资产评估项目。

核准（zhǔn）项目以外的资产评估项（xiàng）目，由直管企（qǐ）业负责办理备案手（shǒu）续。

第五条（tiáo） 企业进行（háng）与资产评估相应的经（jīng）济行为（wéi）时（shí），应（yīng）当以经核准或备案的（de）资产评估结果为（wéi）作价参考依据。

 

第六条 市国资委是市属国有企业资产评（píng）估的监督管理机构，履行下列（liè）监管（guǎn）职（zhí）责：

（一）执（zhí）行国家法律、行政法（fǎ）规（guī）、规（guī）章的规定，制定市（shì）属国有企业资产评估监督管理相（xiàng）关（guān）制度；

（二）依照规定的权（quán）限，对资产评估项目进（jìn）行核准；

（三）依（yī）照规定的资产（chǎn）评（píng）估项目（mù）核准权限（xiàn），相应（yīng）组织资（zī）产评估项目（mù）的专家评审；

（四（sì））对（duì）企（qǐ）业资产评估工作进行指导、监督和检查；

（五）对企业资（zī）产评估信息（xī）进行收集、统计（jì）、分析和报告；

（六（liù））本级政（zhèng）府和上级国有资（zī）产监（jiān）管部门赋予的其他监管职责。

 

第七条 直管（guǎn）企业（yè）对资产评（píng）估管理履行下列职责：

（一）贯彻（chè）执（zhí）行国家和深圳市（shì）有（yǒu）关资产评（píng）估的规（guī）定，制定企业内（nèi）部资（zī）产评（píng）估管理制度，指定专门部门和人员负责资产评估管（guǎn）理工作，并（bìng）报（bào）市国资委备案；

（二）依照（zhào）规（guī）定的权限，对（duì）资产（chǎn）评估项目进行备案；

（三）依照规定的（de）资产评估项目（mù）备案权限，相应组织资产评估项目的专家评审；

（四）对报市国资（zī）委核准的资产评估项（xiàng）目提出书面（miàn）审核意见；

（五（wǔ））完（wán）善资产评估档案管理（lǐ），做好资产评估项（xiàng）目统计分析和上（shàng）报工作（zuò）；

（六）对所属企业开展的资产（chǎn）评估工作进行业（yè）务指导、监督和检查（chá），配合（hé）市国资委的监督（dū）检（jiǎn）查工作；

（七）市（shì）国资委赋予的其他职责。

 

第（dì）二章  经济行为（wéi）类型

 

第（dì）八（bā）条 企业有下列行（háng）为之一的（de），应当对相关资产进（jìn）行评估并（bìng）履行核准或备案程序：

（一）国有产权（quán）变动行为，包括股权以及固定资产、投资性（xìng）房（fáng）产、无形（xíng）资（zī）产、知识产权、债权、合（hé）同权益等资产通（tōng）过转让方式进行（háng）处置，企业增（zēng）资扩股引起（qǐ）市属国有控股股东（dōng）持股比例减少或者控股权发生变化等；

（二）企业投资行为，包括收购股权或资产、以非货（huò）币资（zī）产对外投资、企业增资扩股（gǔ）引起（qǐ）市属国有控（kòng）股股东持股比例增加（jiā）等；

（三）法律、行政法规、规章规定的其他需要（yào）进行资产评（píng）估的（de）事项。

 

第九条 企业（yè）涉（shè）及第八条所（suǒ）列行（háng）为且属于下（xià）列情形（xíng）之一的，经经济行为批准单位同意，可以不开（kāi）展（zhǎn）相关国（guó）有（yǒu）资产评估：

 

（一）经（jīng）济行为在市（shì）属全资国有单（dān）位之间进行的；

（二）经济行为在（zài）企业内部全资（zī）企业（含股权合并计算后为全资的企业）之间进（jìn）行的；

（三）法律、行政（zhèng）法规、规章规定的其（qí）他可（kě）以免予相关国有资产评估的事项。

 

第三章  资产评估（gū）工作（zuò）程（chéng）序

 

第十（shí）条 企（qǐ）业在委托具有相应资质的资产评（píng）估机构开展资产评估（gū）工（gōng）作前，应当履行内部程（chéng）序并（bìng）形成关于开展资产（chǎn）评（píng）估工作的书（shū）面（miàn）文件，书（shū）面文件应当包括评（píng）估目的及评估对象等相关内容。

 

第十一条（tiáo） 企业开展资产评（píng）估相关工作时，应当同（tóng）步将有关数据（jù）信息录入“深圳市属企业（yè）国有产权（quán）监（jiān）管系（xì）统”（以（yǐ）下简（jiǎn）称产（chǎn）权监管系统（tǒng））。企业应（yīng）当（dāng）建立相应的工作机制，保（bǎo）证录入信（xìn）息的及时性（xìng）、完整（zhěng）性和准确性。

 

第十二条 资产评估的委托单位应当按照（zhào）下列要求确定：

 

（一（yī））涉及国（guó）有产权变（biàn）动的，由产权单位（产权转让方或（huò）拟增资扩股企业）作为委托单位；

（二）涉及投资的，由投资单位（wèi）作为委托单位；

（三）涉及以增（zēng）资扩股（gǔ）方（fāng）式实施（shī）企业（yè）管理层和核心骨干（gàn）持股的，由该（gāi）增资（zī）扩股企业及持股比例最大的（de）国（guó）有股东共同作为委托单位（wèi）；

（四（sì））有特殊情况的（de），由（yóu）经济行为批准单位（wèi）确（què）定委托单位。

 

第（dì）十三（sān）条 企业选聘资产评估机构应当（dāng）坚持公开（kāi）、公平、公（gōng）正的（de）原则，按规定择优选聘具有相应资质的资产评估机构。经（jīng）济行为如涉及股权的，企业须（xū）按（àn）规定选聘（pìn）审计机构开展专项审计工作。其中，由市国资委批准经济行为的（de）资产评估项（xiàng）目（mù），企业应当将中（zhōng）介机构选聘情况通（tōng）过产权（quán）监管系统（tǒng）上报（bào）市国资委。

 

第十四条 资产评估机构选聘完成（chéng）后，委（wěi）托单位与资产评估机构签订（dìng）合同，在合同（tóng）中应当明确约定评估目的、评（píng）估对象（xiàng）、评（píng）估范围和评估基准日（rì）等基本事项，并约（yuē）定资产（chǎn）评估（gū）机构及其（qí）签字的资产评估师对（duì）资产评估报告独立（lì）承担法律责任及履行职（zhí）责。

 

第十五条 委托（tuō）单位、被（bèi）评估企业应（yīng）当配（pèi）合资产评估机构履行下列工（gōng）作职责（zé）：

 

（一（yī））积（jī）极协助资（zī）产评（píng）估机构（gòu），不得（dé）以任何形式干预其正常执业行为；

（二）保证向资产评估（gū）机构提供的有关（guān）情况（kuàng）及财务会计等资料真实、完整（zhěng）、有（yǒu）效，保证所提供情况及材料对有关（guān）重大事项揭示充分，不得（dé）隐匿或（huò）虚报资产（chǎn）；

（三（sān））保证委托进行评估的资（zī）产范围与经济行为所涉（shè）及的资产（chǎn）范围一致，纳入评估范围的资（zī）产权属（shǔ）明确，出具的资产权属证明文件合法（fǎ）有效。

 

第（dì）十六条 企（qǐ）业（yè）应当对机构出具的资产评（píng）估报告进（jìn）行审核，并履行内部集体决策程序对（duì）评估报告相（xiàng）关的下列事（shì）项进行（háng）确认：

（一）资（zī）产评（píng）估报告；

（二）评（píng）估目的与对应的经济行为文件一致；

（三（sān））评估（gū）基准日的（de）选择适（shì）当；

（四）影响价（jià）值的（de）因素已充分考虑；

（五）评估结（jié）果（guǒ）合理（lǐ）；

（六（liù））依据的（de）法律、行政（zhèng）法（fǎ）规、规章和政策适（shì）当。

 

第四章（zhāng）  核准（zhǔn）和备案（àn）

 

第十七条 资（zī）产评估项目有下（xià）列（liè）情形（xíng）之（zhī）一的，应当进行专家评审：

（一）经深圳市人民政府或市国（guó）资委批准经济行（háng）为（wéi）涉及的（de）资（zī）产评估项目；

（二（èr））在评估过程中（zhōng）存（cún）在（zài）较大争议的资产评估项目（mù）；

（三（sān））涉（shè）及管（guǎn）理层和核心骨（gǔ）干（gàn）持（chí）股（gǔ）的资产评估项目（mù）；

（四）备案单位（wèi）或（huò）市（shì）国（guó）资（zī）委派出的（de）财务总监认为（wéi）需要进行专家评审的其他资（zī）产评估项目。

专家评审意见（jiàn）是（shì）资产（chǎn）评（píng）估（gū）项目核准或备案的重要（yào）依据。

 

第十八条 资产评估项目的公示按照项目公示相关制（zhì）度执行。

 

第十九条 企业应当自（zì）资产评估报告使用有效期届满3个月前向核准或备案（àn）单位申（shēn）请办（bàn）理资产评估项（xiàng）目核准或备案手续。

 

第二十条 委托单（dān）位应当依照（zhào）产权关系（xì）申请办（bàn）理核准或备案（àn）手续。涉及（jí）多个国有股东的资产评估项目，由持股比（bǐ）例（lì）最大的（de）国有股东申请办理核准（zhǔn）或（huò）备（bèi）案手续；持（chí）股比例相等的，经协商一致可以由（yóu）其中一（yī）方依照其产权关系申请（qǐng）办理核准或（huò）备案手续。

 

第二十一条 核准或备案单位主要从下列（liè）方面（miàn）对资产评估项目（mù）予以审核（hé）：

（一）评估目的是否与（yǔ）对应（yīng）的经济行为文件一致（zhì）；

（二）资产评估机构（gòu）选聘是否符合规（guī）定（dìng），资产评估（gū）机构是否具（jù）备相（xiàng）应评估资质；

（三）评估人员是否（fǒu）具备（bèi）执（zhí）业资格；

（四）评（píng）估基准日的选择（zé）是否（fǒu）适当，评估结果的使（shǐ）用有效期是（shì）否明示；

（五）评估（gū）对象及评估范围与（yǔ）评（píng）估机构委（wěi）托（tuō）合同约定（dìng）的评估对（duì）象及评估范围是否一（yī）致；

（六）评估所依据的法（fǎ）律（lǜ）、行政法（fǎ）规（guī）、规章和政（zhèng）策（cè）是否适当；

（七（qī））委托单位、被评估（gū）企业是否就（jiù）所提供（gòng）的资产权属证明文件（jiàn）、财务（wù）会计资（zī）料及（jí）生产（chǎn）经营管理资料的真（zhēn）实性、合法性和完（wán）整性做出承诺；

（八）资产评估报告列（liè）示的评（píng）估程序是否符合（hé）相关评估准则的规定；

（九）涉及专家评审的项目，专家评审（shěn）是否通过；

（十（shí））核准或（huò）备（bèi）案单位认为需要审核的其他内容。

 

第二（èr）十二条 办理资产评（píng）估项目核准（zhǔn）或备案，应（yīng）当具备（bèi）下列文件：

 

（一）资产（chǎn）评估项（xiàng）目核准或（huò）备案申请文件（涉及委托单位（wèi）和备（bèi）案单位不一致的项目（mù））；

（二）《资产评估项目核（hé）准表》或《资产评估（gū）项目备案表》；

（三）与（yǔ）评估目（mù）的对应的（de）经济行为（wéi）文件及产（chǎn）权变动方案、投（tóu）资方（fāng）案等其（qí）他材（cái）料，经济行为（wéi）文件须为经济行为批准单位出具的立项批复或正式批复、或企（qǐ）业（yè）出具的书面决定（dìng）等（děng）文件； 

（四）资产评估机构提交（jiāo）的资产评（píng）估（gū）报告，包括资产（chǎn）评估报（bào）告书、资产评估说明和资产评估（gū）明细（xì）表；

（五）审计（jì）机构提交的（de）专（zhuān）项（xiàng）审计（jì）报告（涉及企（qǐ）业价值评估（gū）的项目）；

（六）资产（chǎn）评（píng）估各方当事人（rén）的承诺函；

（七）政（zhèng）府（fǔ）主管部门的（de）土地、房产处（chù）置方案批（pī）准文（wén）件及土地资产（chǎn）评估报告电子（zǐ）备（bèi）案号（涉及企（qǐ）业（yè）改制土地、房（fáng）产处置（zhì）的项目）；

（八）企业法人注（zhù）册登记资料（liào）；

（九）专家评审意见（涉（shè）及专家评审的项目）；

（十）市（shì）国资委派出（chū）的监（jiān）事会主席在中介（jiè）机构选聘说明（míng）上签署意见的文件（jiàn）；

（十一）市国资委派出的财务总监对资产评估项目出具的独立审核（hé）意见；

（十（shí）二）资产评估（gū）项目（mù）公（gōng）示（shì）的（de）书面（miàn）反馈意见等相关资料（liào）；

（十三）《深圳市（shì）属（shǔ）国有企业资产评估报告（gào）审核评价表》及（jí）《审核意见表》；

（十四）核准或（huò）备案（àn）单位认为必要的其他资（zī）料。

 

第（dì）二（èr）十（shí）三条 核准或（huò）备案单位收（shōu）齐材料后，对（duì）符合要（yào）求的资产评估（gū）项目，在（zài）10个工作日内完成核准或备案；不符合要求的（de），应（yīng）当及时提出处理意见。

 

第二十四（sì）条 资产（chǎn）评估项目（mù）核准（zhǔn）或备（bèi）案后，在资产评（píng）估（gū）报（bào）告使用（yòng）有效期内确实需要对（duì）评估（gū）结果进行（háng）调整的，企（qǐ）业应当自（zì）调整完毕（bì）之日起15个工作日内向原核准或备案单（dān）位重（chóng）新办理核准或备案（àn）手（shǒu）续，核（hé）准或备案单（dān）位（wèi）收回原（yuán）核准或备案相关文件。

 

第五章  报告使用（yòng）

 

第二十五条 企业应当根据（jù）资产评估（gū）目的规范使用（yòng）资产（chǎn）评估报告，充分保障国有（yǒu）出（chū）资人权益。

 

第二十六条 资产评估报告使（shǐ）用有（yǒu）效期为自评估基准（zhǔn）日起（qǐ）1年。资产（chǎn）评估报告应在有效期内（nèi）使用，逾期（qī）应聘请资产评（píng）估机构（gòu）重新评估。

 

第二（èr）十（shí）七条 核准或（huò）备案单位出具的（de）资产评（píng）估项目核准（zhǔn）表和资（zī）产（chǎn）评估项目备案（àn）表是企业（yè）办理产权交易、股权（quán）设置等相关手续的必备文件（jiàn）。

 

第二十八（bā）条 企业（yè）在（zài）使（shǐ）用资产评估报告时（shí），要（yào）充分（fèn）考虑资产评估报告中（zhōng）载明的（de）假（jiǎ）设和（hé）限定条件（jiàn）及特别事项说明对评估（gū）结论的影响。资（zī）产评估报告中披露的评（píng）估假设条（tiáo）件和限（xiàn）定条件发生（shēng）重大变化，导致原评估结（jié）果不能作为相（xiàng）应（yīng）经济行为的作价参考依据时，企业应当聘请资产评估机构重新（xīn）评估或进行相应调整。

 

第六（liù）章（zhāng）  监督检查与责任追究

 

第二十九条 市国资委对市属国有企业资产评估工作进行监（jiān）督检（jiǎn）查，重点检查企业内部国有资产评估管理（lǐ）制度的建立、执行情况（kuàng）和评估管（guǎn）理人员配备情况（kuàng），定期或（huò）者（zhě）不定（dìng）期地对资（zī）产评（píng）估项目进（jìn）行抽查。监督检（jiǎn）查（chá）方式（shì）包（bāo）括：

（一）每年定（dìng）期对市属（shǔ）国企资产评估项目情（qíng）况组织开展专项监督检查；

（二（èr））通过（guò）产权监管系统等方式，不定期对市（shì）属国企资产评估项目全过程进行动态监测。发（fā）现问（wèn）题时，督促企业整改（gǎi）规范。

 

第三十条 企业违反本办法，经查实有下列情形之一（yī）的，由市（shì）国资委依据法律法规、《深圳市属（shǔ）国有（yǒu）企业违规（guī）经营投资责（zé）任追究实施办法（试行）》等有关规（guī）定给予（yǔ）相（xiàng）应处罚；造成国有资产（chǎn）损（sǔn）失的，除（chú）依（yī）规依纪依法追究有关（guān）责任（rèn）人员的相应（yīng）责（zé）任之（zhī）外，市国资委将按规定追（zhuī）究其（qí）经济赔偿责任。

（一）应（yīng）当进行资产评估而未进行资（zī）产（chǎn）评估的；

（二）聘请不符合（hé）资质（zhì）条件的（de）资产评估机构从事（shì）国有资产（chǎn）评估活动的；

（三（sān））向资产评估机构（gòu）提供虚假情况和资料，或者与资产评（píng）估机构串通作弊并导致评估（gū）结果失实的；

（四）应当办理核（hé）准或备案手续而未办理的；

（五（wǔ））违反相关法律、行政法规和规章的其他行为。

发现已办理（lǐ）核（hé）准或备案手续的资（zī）产评估项（xiàng）目违反上述（shù）规定（dìng）的（de），市国资（zī）委可以宣（xuān）布该资产评估项（xiàng）目（mù）核准或备案手续无效。

 

第三十一条 企业相关人（rén）员违反（fǎn）本（běn）办（bàn）法，一经查实的（de），依据法（fǎ）律法（fǎ）规、《深圳市属国有企业违规经营投资责任（rèn）追究实施办法（试行）》等有关（guān）规定（dìng），由市（shì）国资委和企业按（àn）照干部管理权限追究责任（rèn）。涉嫌违纪的（de），移送纪检监察部（bù）门处理。涉嫌（xián）犯罪的，移（yí）送监察机关或（huò）司法机关处（chù）理。

 

第三十二条 资产评估（gū）机构及其工作人员在资产评估过（guò）程中，违（wéi）反本办（bàn）法，导致资产评估（gū）报告（gào）和评估结果严重失实的，市国（guó）资委可以宣布该资产评（píng）估项目已办理的备案或核（hé）准手续无效。中介机构在资产评估过程中存在违规执（zhí）业行为的，相（xiàng）关企（qǐ）业应当及时报告市国资委，市国资委（wěi）可以要求市属国有（yǒu）企业不得再委托其开展相（xiàng）关业务（wù）；情节严重的，将有关情（qíng）况通报其行业（yè）主（zhǔ）管部门，建议给予其（qí）相应（yīng）处罚；造成国有资产损失的，应（yīng）当追究赔偿责任（rèn）。

 

第七章  附  则

 

第三十三条 本办法所称（chēng）国有单位，是指（zhǐ）政府部门、机构、事业单位、国（guó）有企业等国有资（zī）产产权持有单位。

 

第三十四条 有（yǒu）关上市公司的法律、法规（guī）、规章对其资产评估管理另有规定的，从其规定（dìng）。

 

第三十五条 深圳市属国有文化集团的（de）资（zī）产（chǎn）评估管理（lǐ）工作参照本办法执行。

 

第三十六条 各区（新区）、深汕（shàn）特别合作区可（kě）以参照本办法，制定区属国有企业资产（chǎn）评估（gū）管理的具体（tǐ）办法。

 

第三（sān）十七条 本办法（fǎ）由市（shì）国（guó）资委负责（zé）解（jiě）释（shì）。

 

第（dì）三十八条（tiáo） 本办（bàn）法自发布之日起（qǐ）施行，原《深（shēn）圳市属国有企业资产评估（gū）管（guǎn）理规定》（深国资局〔2009〕66号（hào））同时废止。